::
::
Gdy pytają nas o to czy spółka z o.o. to unikanie opodatkowania, odpowiadamy niestety po prawniczemu: to zależy. Wahadło korzyści i ryzyka podatkowego zależy od celów i powodów, dla których spółki z o.o. potrzebujemy. Spółka z o.o. jako zbiór dokumentów bez aktywów i bez zaangażowanych osób jest jedynie „wydmuszką” z kontem bankowym. Traktowanie spółki jako jedynie pośrednika w pozyskiwaniu przychodów będzie generować poważne ryzyka podatkowe. Rozciągając to na prostym przykładzie:
Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (opodatkowaną np. podatkiem liniowym) zmienia formę biznesu na spółkę z.o.o. Wynagradzać będzie się poprzez najem (opodatkowany 8,5%), powtarzające się świadczenia niepieniężne (12% do 120.000 zł + kwota wolna). Pozostałą część przychodów dobijamy usługami administracyjnymi na ryczałcie (8,5%)
Taka sytuacja może generować kilka problemów.
-
Rynkowość transakcji. Transferowanie zdecydowanej większości lub całości zysków do majątku osobistego rodzi wątpliwości co do rynkowości transakcji. Pamiętać należy, że spółka i wspólnik to z reguły podmioty powiązane, więc cena za usługi i towary musi być taka jakbyśmy kupowali/sprzedawali je od osób trzecich. W skrócie ujmując: 10.000 zł miesięcznie za najem kawalerki w małym mieście nie jest ceną rynkową,
-
Dokumentacja usług. Istnieje ryzyko (szczególnie w usługach niematerialnych), zarzutu fikcyjności. Część przedsiębiorców decyduje się na fakturowanie swojej spółki, za usługi które albo nie zostały wykonane, albo trudno je udowodnić.
-
Kontrakt menadżerski. Może się okazać, że nasza umowa ze spółką (nawet na j.d.g.) opiera się o zarządzanie – co może być uznane za kontrakt menadżerski. Skutki? Zamiast korzystnego opodatkowania (w przykładzie 8,5% na ryczałcie), skala podatkowa w pełni.
Czy mamy tutaj również do czynienia z unikaniem opodatkowania (GAAR)? Nie podzielamy tutaj optymizmu, który wyklucza zastosowanie dużej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, niemniej sama klauzula GAAR będzie bohaterem jednego z kolejnych odcinków podcastu.
Jak uniknąć tych ryzyk? Dowiecie się tutaj :).
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Jest to odcinek podkastu:
Kontrola Bez Ryzyka - podatki
Podcast poświęcony sporom z organami podatkowymi. Rozmawiamy o tym jak radzić sobie w kontroli podatkowej, taktyce i strategii w prowadzeniu postępowania. Poruszamy również podatkowe problemy przedsiębiorców i księgowych. Prowadzącymi podcast jest Wojciech Kliś - doradca podatkowy.
Strona: kontrolabezryzyka.pl