Kontrola Bez Ryzyka - podatki
Podcast poświęcony sporom z organami podatkowymi. Rozmawiamy o tym jak radzić sobie w kontroli podatkowej, taktyce i strategii w prowadzeniu postępowania. Poruszamy również podatkowe problemy przedsiębiorców i księgowych. Prowadzącymi podcast są Wojciech Kliś oraz Andrzej Radwan-Wiński - doradcy podatkowi.
Strona: kontrolabezryzyka.pl
Czy spółka z o.o. to unikanie opodatkowania?
2023-04-24 10:37:18
Gdy pytają nas o to czy spółka z o.o. to unikanie opodatkowania, odpowiadamy niestety po prawniczemu: to zależy. Wahadło korzyści i ryzyka podatkowego zależy od celów i powodów, dla których spółki z o.o. potrzebujemy. Spółka z o.o. jako zbiór dokumentów bez aktywów i bez zaangażowanych osób jest jedynie „wydmuszką” z kontem bankowym. Traktowanie spółki jako jedynie pośrednika w pozyskiwaniu przychodów będzie generować poważne ryzyka podatkowe. Rozciągając to na prostym przykładzie: Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (opodatkowaną np. podatkiem liniowym) zmienia formę biznesu na spółkę z.o.o. Wynagradzać będzie się poprzez najem (opodatkowany 8,5%), powtarzające się świadczenia niepieniężne (12% do 120.000 zł + kwota wolna). Pozostałą część przychodów dobijamy usługami administracyjnymi na ryczałcie (8,5%) Taka sytuacja może generować kilka problemów. Rynkowość transakcji. Transferowanie zdecydowanej większości lub całości zysków do majątku osobistego rodzi wątpliwości co do rynkowości transakcji. Pamiętać należy, że spółka i wspólnik to z reguły podmioty powiązane, więc cena za usługi i towary musi być taka jakbyśmy kupowali/sprzedawali je od osób trzecich. W skrócie ujmując: 10.000 zł miesięcznie za najem kawalerki w małym mieście nie jest ceną rynkową, Dokumentacja usług. Istnieje ryzyko (szczególnie w usługach niematerialnych), zarzutu fikcyjności. Część przedsiębiorców decyduje się na fakturowanie swojej spółki, za usługi które albo nie zostały wykonane, albo trudno je udowodnić. Kontrakt menadżerski. Może się okazać, że nasza umowa ze spółką (nawet na j.d.g.) opiera się o zarządzanie – co może być uznane za kontrakt menadżerski. Skutki? Zamiast korzystnego opodatkowania (w przykładzie 8,5% na ryczałcie), skala podatkowa w pełni. Czy mamy tutaj również do czynienia z unikaniem opodatkowania (GAAR)? Nie podzielamy tutaj optymizmu, który wyklucza zastosowanie dużej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, niemniej sama klauzula GAAR będzie bohaterem jednego z kolejnych odcinków podcastu. Jak uniknąć tych ryzyk? Dowiecie się tutaj :). Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech Kliś Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Gdy pytają nas o to czy spółka z o.o. to unikanie opodatkowania, odpowiadamy niestety po prawniczemu: to zależy. Wahadło korzyści i ryzyka podatkowego zależy od celów i powodów, dla których spółki z o.o. potrzebujemy. Spółka z o.o. jako zbiór dokumentów bez aktywów i bez zaangażowanych osób jest jedynie „wydmuszką” z kontem bankowym. Traktowanie spółki jako jedynie pośrednika w pozyskiwaniu przychodów będzie generować poważne ryzyka podatkowe. Rozciągając to na prostym przykładzie:
Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (opodatkowaną np. podatkiem liniowym) zmienia formę biznesu na spółkę z.o.o. Wynagradzać będzie się poprzez najem (opodatkowany 8,5%), powtarzające się świadczenia niepieniężne (12% do 120.000 zł + kwota wolna). Pozostałą część przychodów dobijamy usługami administracyjnymi na ryczałcie (8,5%)
Taka sytuacja może generować kilka problemów.
Rynkowość transakcji. Transferowanie zdecydowanej większości lub całości zysków do majątku osobistego rodzi wątpliwości co do rynkowości transakcji. Pamiętać należy, że spółka i wspólnik to z reguły podmioty powiązane, więc cena za usługi i towary musi być taka jakbyśmy kupowali/sprzedawali je od osób trzecich. W skrócie ujmując: 10.000 zł miesięcznie za najem kawalerki w małym mieście nie jest ceną rynkową,
Dokumentacja usług. Istnieje ryzyko (szczególnie w usługach niematerialnych), zarzutu fikcyjności. Część przedsiębiorców decyduje się na fakturowanie swojej spółki, za usługi które albo nie zostały wykonane, albo trudno je udowodnić.
Kontrakt menadżerski. Może się okazać, że nasza umowa ze spółką (nawet na j.d.g.) opiera się o zarządzanie – co może być uznane za kontrakt menadżerski. Skutki? Zamiast korzystnego opodatkowania (w przykładzie 8,5% na ryczałcie), skala podatkowa w pełni.
Czy mamy tutaj również do czynienia z unikaniem opodatkowania (GAAR)? Nie podzielamy tutaj optymizmu, który wyklucza zastosowanie dużej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, niemniej sama klauzula GAAR będzie bohaterem jednego z kolejnych odcinków podcastu.
Jak uniknąć tych ryzyk? Dowiecie się tutaj :).
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Spółka a wspólnik - rozliczenia i ryzyka podatkowe
2023-04-12 11:09:35
Relacje spółki i wspólnika to niewyczerpany temat komentarzy zarówno przedsiębiorców jak i podatkowych profesjonalistów. Szczególny napływ nowych pomysłów pojawił się po tzw. Polskim Ładzie – który okazał się dla wielu działalności gospodarczych gwoździem do trumny. Szukając optymalizacji podatkowej, duża część przedsiębiorców skierowała swoją uwagę na spółki z o.o. Korzyści podatkowe idą tutaj w parze ze skomplikowaniem struktury rozliczeń spółki ze wspólnikiem, a jednocześnie łączą się ze zwiększonym ryzykiem podatkowym. Niestety, część doradców i duża część podatników traktują spółkę jako „dodatkowe konto bankowe” przez które można dowolnie przepuszczać swoje wynagrodzenie. Niestety, manipulacja źródłami przychodów może skończyć się źle – zarówno w kontekście podatku dochodowego jak i składek ZUS. O tym, dowiedzie się z kolejnego odcinka naszego podcastu. Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech Kliś Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Relacje spółki i wspólnika to niewyczerpany temat komentarzy zarówno przedsiębiorców jak i podatkowych profesjonalistów. Szczególny napływ nowych pomysłów pojawił się po tzw. Polskim Ładzie – który okazał się dla wielu działalności gospodarczych gwoździem do trumny. Szukając optymalizacji podatkowej, duża część przedsiębiorców skierowała swoją uwagę na spółki z o.o.
Korzyści podatkowe idą tutaj w parze ze skomplikowaniem struktury rozliczeń spółki ze wspólnikiem, a jednocześnie łączą się ze zwiększonym ryzykiem podatkowym.
Niestety, część doradców i duża część podatników traktują spółkę jako „dodatkowe konto bankowe” przez które można dowolnie przepuszczać swoje wynagrodzenie. Niestety, manipulacja źródłami przychodów może skończyć się źle – zarówno w kontekście podatku dochodowego jak i składek ZUS.
O tym, dowiedzie się z kolejnego odcinka naszego podcastu.
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Czynności sprawdzające - jak się bronić?
2023-04-03 09:15:18
Organy podatkowe pomimo zamkniętego charakteru roli instytucji, wykraczają poza jej ramy, doprowadzając do traktowania czynności sprawdzających jako inkwizycyjnej pre-kontroli. Organ może wykorzystać w kontroli podatkowej dokumenty, pisemne wyjaśnienia i inne dokument zebrane podczas czynności sprawdzających – w tym zakresie w trakcie kontroli te elementy staną się dowodem. Obrona w ramach czynności sprawdzających ma istotne znaczenie – również dla przyszłej kontroli i „prawdziwego” sporu. Istotna jest sprawdzenie czy organ właściwie realizuje swoje uprawnienia, lub chcąc uzyskać zbyt wiele informacji, narusza prawo. Ważna jest również rola pełnomocnika, jako „gwaranta”, że nasze prawa nie będą łamane. Możliwość ustanowienia przez stronę pełnomocnika w toku czynności prowadzonych przez organy podatkowe ma fundamentalny charakter, bowiem umożliwia w sposób rzeczywisty i efektywny realizację jej praw w toku postępowania podatkowego. Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech Kliś Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Organy podatkowe pomimo zamkniętego charakteru roli instytucji, wykraczają poza jej ramy, doprowadzając do traktowania czynności sprawdzających jako inkwizycyjnej pre-kontroli.
Organ może wykorzystać w kontroli podatkowej dokumenty, pisemne wyjaśnienia i inne dokument zebrane podczas czynności sprawdzających – w tym zakresie w trakcie kontroli te elementy staną się dowodem. Obrona w ramach czynności sprawdzających ma istotne znaczenie – również dla przyszłej kontroli i „prawdziwego” sporu.
Istotna jest sprawdzenie czy organ właściwie realizuje swoje uprawnienia, lub chcąc uzyskać zbyt wiele informacji, narusza prawo. Ważna jest również rola pełnomocnika, jako „gwaranta”, że nasze prawa nie będą łamane. Możliwość ustanowienia przez stronę pełnomocnika w toku czynności prowadzonych przez organy podatkowe ma fundamentalny charakter, bowiem umożliwia w sposób rzeczywisty i efektywny realizację jej praw w toku postępowania podatkowego.
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Czynności sprawdzające - co może urząd skarbowy?
2023-03-27 09:27:17
Pomimo, że od wprowadzenia czynności sprawdzających minęło ponad dwadzieścia lat, instytucja ta ciągle budzi wątpliwości zarówno praktyków prawa podatkowego jak i samych podatników. Wątpliwości z biegiem lat zdają się wzrastać, tak jak wzrasta liczba naruszeń związanych z nadużywaniem tej instytucji przez organy podatkowe. W obecnym stanie praktyki, dyskusja nad rolą czynności sprawdzających oraz zagrożeniach dla podatników jest aktualna jak nigdy dotąd.Zasadniczym zagadnieniem na każdym etapie czynności sprawdzających powinny być uprawnienia i obowiązki organu podatkowego. Urzędy często zmieniają czynności w quasi-kontrolę, która zbyt mocno ingeruje w zagadnienia podatkowe przedsiębiorstwa.Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech KliśDoradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Pomimo, że od wprowadzenia czynności sprawdzających minęło ponad dwadzieścia lat, instytucja ta ciągle budzi wątpliwości zarówno praktyków prawa podatkowego jak i samych podatników. Wątpliwości z biegiem lat zdają się wzrastać, tak jak wzrasta liczba naruszeń związanych z nadużywaniem tej instytucji przez organy podatkowe. W obecnym stanie praktyki, dyskusja nad rolą czynności sprawdzających oraz zagrożeniach dla podatników jest aktualna jak nigdy dotąd.Zasadniczym zagadnieniem na każdym etapie czynności sprawdzających powinny być uprawnienia i obowiązki organu podatkowego. Urzędy często zmieniają czynności w quasi-kontrolę, która zbyt mocno ingeruje w zagadnienia podatkowe przedsiębiorstwa.Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.plDoradca Podatkowy Wojciech KliśDoradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Czynności sprawdzające - "rozpoznanie walką" urzędu skarbowego
2023-03-13 10:03:25
Czynności sprawdzające są podstawowymi modelem sporu w relacji podatnik-państwo. Jako często stosowana instytucja, narażona jest na nadużycia, a co za tym idzie naruszanie praw i osłabianie pozycji podatnika w sporze. Brak reakcji na błędne stosowanie przepisów przez organy podatkowe może spowodować przegraną konkretnego podatnika, a w efekcie bolesne konsekwencje w kontroli i postępowaniu podatkowym. Obecnie panującą zasadą współczesnego prawa podatkowego jest zasada samoobliczenia podatku. Zasada ta wynika z dwóch podstawowych przesłanek: niemożności przejęcia wszystkich obowiązków rozliczenia podatków przez Państwo, i zaufania, że podatnik w sposób uczciwy i skrupulatny będzie skłonny rozliczyć samodzielnie swoje przychody. Zaufanie to jest jednak ograniczone. W tym odcinku opowiemy o podstawach czynności sprawdzających, uprawnieniach oraz naruszeniach prawa przez urzędy skarbowe. Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech Kliś Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Czynności sprawdzające są podstawowymi modelem sporu w relacji podatnik-państwo. Jako często stosowana instytucja, narażona jest na nadużycia, a co za tym idzie naruszanie praw i osłabianie pozycji podatnika w sporze. Brak reakcji na błędne stosowanie przepisów przez organy podatkowe może spowodować przegraną konkretnego podatnika, a w efekcie bolesne konsekwencje w kontroli i postępowaniu podatkowym.
Obecnie panującą zasadą współczesnego prawa podatkowego jest zasada samoobliczenia podatku. Zasada ta wynika z dwóch podstawowych przesłanek: niemożności przejęcia wszystkich obowiązków rozliczenia podatków przez Państwo, i zaufania, że podatnik w sposób uczciwy i skrupulatny będzie skłonny rozliczyć samodzielnie swoje przychody. Zaufanie to jest jednak ograniczone.
W tym odcinku opowiemy o podstawach czynności sprawdzających, uprawnieniach oraz naruszeniach prawa przez urzędy skarbowe.
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Interpretacje Indywidualne - kiedy to nagła śmierć?
2023-03-06 09:11:30
Czasem otrzymanie interpretacji indywidualnej oznaczać może prawdziwe kłopoty. Źle napisany wniosek, albo "odkrycie się" przed organem podatkowym będzie triggerem kontroli podatkowej albo postępowania. IP BOX, ryczałt ewindencjonowany oraz inne "ciekawe" interpretacje, mogą oznaczać kontrolę organu podatkowego, a nie optymalne rozliczenie podatków. Dziś opowiemy o interpretacjach indywidualnych które mogą być szczególnie problematyczne dla podatnika. Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech Kliś Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Czasem otrzymanie interpretacji indywidualnej oznaczać może prawdziwe kłopoty. Źle napisany wniosek, albo "odkrycie się" przed organem podatkowym będzie triggerem kontroli podatkowej albo postępowania. IP BOX, ryczałt ewindencjonowany oraz inne "ciekawe" interpretacje, mogą oznaczać kontrolę organu podatkowego, a nie optymalne rozliczenie podatków.
Dziś opowiemy o interpretacjach indywidualnych które mogą być szczególnie problematyczne dla podatnika.
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Interpretacje Indywidualne - kiedy może się opłacić?
2023-02-27 09:17:07
Jest dużo przypadków kiedy interpretacja indywidualna może ograniczyć ryzyka podatkowe związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Zwolnienia VAT, opodatkowanie dostaw nieruchomości, czy "techniczne" sposoby rozliczania kosztów pomogą zabezpieczyć nasz biznes od strony podatkowej. Dziś opowiemy o tym kiedy interpretacja indywidualna przyda się przedsiębiorcy, a kiedy może okazać się wręcz niezbędna. Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech Kliś Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Jest dużo przypadków kiedy interpretacja indywidualna może ograniczyć ryzyka podatkowe związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Zwolnienia VAT, opodatkowanie dostaw nieruchomości, czy "techniczne" sposoby rozliczania kosztów pomogą zabezpieczyć nasz biznes od strony podatkowej. Dziś opowiemy o tym kiedy interpretacja indywidualna przyda się przedsiębiorcy, a kiedy może okazać się wręcz niezbędna.
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Interpretacje Indywidualne - nie zawsze warto
2023-02-18 12:19:51
Interpretacja Indywidualna może okazać się bronią obosieczną. Błędnie sporządzona przysporzyć może dużo kłopotów. Dziś opowiemy jak nie pisać wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej. Niesłabnącym zainteresowaniem podatników cieszą się interpretacje indywidualne dotyczące wydatków i ich kwalifikacji. W ramach kontroli podatkowej (czy jakiegokolwiek innego sporu) nie ma nic przyjemniejszego i łatwiejszego dla kontrolujących niż wyłączenie wydatku kontrolowanego z KUP. To tylko jeden z przykładów kiedy interpretacja indywidualna może być pułapką. Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/ Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/ skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl Doradca Podatkowy Wojciech Kliś Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński
Interpretacja Indywidualna może okazać się bronią obosieczną. Błędnie sporządzona przysporzyć może dużo kłopotów. Dziś opowiemy jak nie pisać wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej.
Niesłabnącym zainteresowaniem podatników cieszą się interpretacje indywidualne dotyczące wydatków i ich kwalifikacji. W ramach kontroli podatkowej (czy jakiegokolwiek innego sporu) nie ma nic przyjemniejszego i łatwiejszego dla kontrolujących niż wyłączenie wydatku kontrolowanego z KUP. To tylko jeden z przykładów kiedy interpretacja indywidualna może być pułapką.
Odwiedź naszą stronę: https://www.kontrolabezryzyka.pl/
Baza wiedzy o Fundacji Rodzinnej: https://www.rodzinnafundacja.pl/
skontaktuj się z nami: wojciech.klis@kontrolabezryzyka.pl oraz andrzej.radwan@kontrolabezryzyka.pl
Doradca Podatkowy Wojciech Kliś
Doradca Podatkowy Andrzej Radwan-Wiński